 |
Главная » Информация » Отчет по преддипломной практике коммерческий банк его сущность и цели, методы работы на примере банка Клюква |  |
Отчет по преддипломной практике коммерческий банк его сущность и цели, методы работы на примере банка Клюква
Отчет по преддипломной практике коммерческий банк его сущность и цели, методы работы на примере банка Клюква
Купить этот отчет за 200 рублей онлайн
Купить этот отчет за 100 рублей онлайн
Купить этот диплом за 500 рублей онлайн
Введение.
ОбъектомисследованийданнойработыявляетсяБерезниковский Филиал Открытого Акционерного Общества Коммерческого Банка «Уральский финансовый дом».
Березниковский филиал банка «Урал ФД»давно занимает прочное положение и играет важную роль в экономике г.Березники. 5 марта 2005 года Березниковскому филиалу банка «Урал ФД» исполнилось 10 лет. На протяжении всех десяти лет работы филиал банка всегда показывал хорошую динамику по всем основным финансовым показателям, являясь при этом хорошим примером стабильного, надежного и гибкого партнера для всех своих клиентов.
Миссия банка - «...всемерное содействие развитию экономического, научно-технического потенциала Западного Урала и России - осуществление финансового содействия внедрению новейших технологий и созданию новых наукоемких видов продукции, увеличению объема и улучшению качества выпускаемой продукции, повышению ее конкурентоспособности, развитию приватизированных предприятий, решению социальных вопросов в регионе.»
Основная задача деятельности ОАО АКБ «Урал ФД» - достижение оптимальной доходности. С этой целью кредитная работа строится на предоставлении надежных и рентабельных кредитов с минимальной степенью риска, обеспечивающих необходимую доходность и максимально эффективном получения доходов при минимизации риска вложенных потерь.Целью производственной практики является закрепление знаний, полученных во время учебы, т.е. практической подготовке. Задачами во время прохождения практики явилось ознакомление с предприятием, анализ работы и деятельности предприятия.
1. Общая характеристика организации.
1.1. Юридический статус.
Полное наименование предприятия: Березниковский Филиал Открытого Акционерного Общества Коммерческого Банка «Уральский финансовый дом» (Сокращенное название - БФ ОАО АКБ «Урал ФД»).
Юридический адрес банка: 614000, г.Пермь, ул.Ленина ,64.
Юридический адрес филиала банка: 618400, Пермская обл., г.Березники, ул. Пяти летки, 48.
Лицензия на совершение банковских операций № 249 от 14.10.2002 г., выданная Березниковскому филиалу, в соответствии с законом Российской Федерации « О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», позволяет осуществлять кредитно-расчетные операции в рублях и иностранной валюте для российских, иностранных и международных организаций, других юридических лиц и граждан.
Акционерный коммерческий банк «Урал ФД» был создан в форме открытого акционерного общества и является универсальным кредитным учреждением, руководствующимся в своей деятельности действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, обязательными для исполнения коммерческими банками, Договором и Уставом банка.
1.2. Историческая справка.
Банк «Уральский финансовый дом» работает на рынке банковских услуг с 1990 г.: зарегистрирован в Центробанке РФ 26 февраля 1990г. как ОАО «Пермстройкомбанк». В 1999г. после присоединения ЗАО АКБ «Кредит ФД» перерегистрирован в банк «Уральский финансовый дом». 21 марта текущего года завершено объединение двух крупных кредитно-финансовых учреждений Пермской области – ОАО Банк «Пермкредит» и ОАО АКБ «Урал ФД».В связи с объединением инфраструктура банка существенно расширилась и на сегодня включает в себя 9 филиалов и дополнительных офисов, 11 операционных касс, 38 банкоматов и более 100 терминалов. "Уральский Финансовый Дом" является одним из лидеров в области внедрения систем дистанционного управления счётом на пермском рынке. Примерно 50% корпоративных клиентов Банка "Урал ФД" активно используют системы "Клиент-Банк", "Интернет-Банк" и "ФД-Телебанк".
21 мая 2003 года вице-губернатор Пермской области Олег Жданов аккредитовал ряд банков, страховых и риэлторских компаний для участия в областной целевой программе "Ипотечное жилищное кредитование".
Банк "Урал ФД" стал одним из пермских банков, который прошел квалификационный отбор и удостоился чести быть в ряду первых аккредитованных участников ипотечной программы. Руководству Банка "Урал ФД" в торжественной обстановке было вручено свидетельство об аккредитации. Ипотека является новым и перспективным видом бизнеса для банка.С 16 июня 2003 года Банк "Урал ФД" приступил к выпуску банковских карт международной платежной системы VISA INTERNATIONAL: VISA-Gold, VISA-Classic, VISA-Electron. Данное событие стало возможным благодаря принятию решения исполнительного комитета ассоциации VISA International по региону CEMEA о вступлении ОАО АКБ "Уральский Финансовый Дом" в VISA Int. в качестве ассоциированного члена. Таким образом, Банк "Урал ФД" стал первым и единственным банком среди всех пермских банков, самостоятельно осуществляющим выпуск карт VISA в качестве ассоциированного члена международной платежной системы VISA Int. Введение этой услуги является значительным событием на пути повышения уровня обслуживания клиентов Банка "Урал ФД".
В рамках кампании по продвижению пластиковых карт VISA с 16 июня по 31 августа Банк "Урал ФД" проводит рекламную акцию. В рамках этой акции все обладатели специальных дисконтных карт получают право на 50% скидку от тарифа на открытие и обслуживание карты VISA Classic.
С 23 июня 2003 Банк "Урал ФД" снизил процентные ставки на получение автокредита для физических лиц на 3-5% и увеличил сумму кредита до 70%. Теперь сумма кредита на покупку как импортного, так и отечественного автомобилей составляет до 70% от стоимости автомобиля, при сроке кредитования до 3 лет. Теперь процентная ставка за пользование валютным кредитом при сроке кредитования до 2 лет составляет 14% годовых и 15% годовых при сроке кредита до 3 лет. По рублевым кредитам - при сроке кредитования до 2 лет действует ставка в 23% годовых, до 3 лет – 26 % годовых. Оформление кредита производится в кредитном отделе Банка. Для удобства клиентов в Банке работают представители страховых компаний.В связи со снижением ставки рефинансирования Банком России с 15 сентября Банк "Уральский финансовый дом" оптимизировал ставки по вкладам для физических лиц. В ходе коррекции ставок по вкладам наибольшие изменения коснулись вкладов в рублях. Ставки по вкладам в евро и долларах изменились незначительно. По некоторым вкладам, например, по вкладу "Элитный" в долларах и евро, процентная ставка увеличилась на 0,25% и 0,5%. Банк "Урал ФД" предлагает 8 видов различных вкладов в рублях, долларах США и евро.Банк "Урал ФД" подвел итоги работы за три квартала 2003 года. За этот период валюта баланса банка выросла на 48% и на 01.10.03 г. составила 1 млрд. 551 млн. рублей (20% рынка среди всех пермских банков).
За 9 месяцев с начала 2003 года в банке было открыто 2000 срочных вкладов и 164 расчетных счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом объем привлеченных средств физических лиц вырос на 56% и составил 421 млн. рублей, что позволило банку выйти в лидеры на рынке средств розничных клиентов (доля рынка банка на 1 октября 2003 года составляет 31% среди пермских банков).
В течение первых трех кварталов этого года банк проводил активную кредитную политику, в результате которой кредитный портфель юридических лиц вырос на 13%, а портфель потребительских кредитов увеличился на 197% и на 01.10.03 составил 116 млн. рублей. По итогам 9 месяцев 2003 года на рынке потребительского кредитования Банк занимает 24%-ю долю рынка среди всех пермских банков.
Таким образом, темпы роста основных показателей банка, особенно на розничном рынке, превышают рост рынка в целом, благодаря чему Банк "Уральский финансовый дом" по-прежнему занимает одну из лидирующих позиций на пермском банковском рынке. Банк "Урал ФД" работает на банковском рынке Пермской области с 1990 года. С 12 января 2004 г. банк "Урал ФД" приступил к приему средств на новый вклад "Удобный". Отличительной особенностью данного вклада является возможность, как пополнения, так и частичного использования денежных средств, находящихся на вкладе. Общий объем вкладов физических лиц банка "Уральский финансовый дом" на 1 января 2004 г. составил более 420 млн. рублей, что в 2,4 раза выше аналогичного показателя предыдущего года.
В связи с понижением ставки рефинансирования ЦБ РФ в январе 2004 года до 14%, Банк "Урал ФД" оптимизировал процентные ставки по вкладам для физических лиц. Наибольшие изменения коснулись вкладов в рублях. Ставки по вкладам в евро и долларах изменились незначительно.
Максимальная процентная ставка по вкладу "Формула роста" составила 14% в рублях, в долларах - 8,5%. Банк "Урал ФД" предлагает своим клиентам 8 различных видов вкладов в рублях, долларах США и евро.В начале февраля 2004 года Банк "Урал ФД" заключил договоры с компаниями "Уральский Джи Эс Эм" на оплату услуг сотовой связи и "Бит-Телеком" на оплату международной и междугородней связи. Теперь все держатели карты Union Сard могут быстро оплачивать и пополнять свои счета через банкоматы Банка "Урал ФД" в адрес данных компаний. Так, периодичность зачисления платежей на счет абонента компании "Уральский Джи Эс Эм" составляет каждые 10 минут в любой день недели, включая праздники. На сегодняшний день, Банк "Урал ФД" работает с 12 крупнейшими предприятиями, организациями города и области по оплате услуг через банкоматы. В их числе - ОАО "Мобильные ТелеСистемы" филиал г. Пермь, ОАО "Пермэнерго", ЗАО "Канал ВТ", ОАО "Уралсвязьинформ", ОАО "Инкомус" и др. Со всеми организациями заключены договоры, согласно которым комиссия за платежи с клиентов не взимается. C 1 марта 2004 г. в банках "Урал ФД" и "Пермкредит" действует единый ассортимент вкладов для физических лиц. Данный шаг обусловлен формированием общей стратегии развития двух банков, направленной на создание в Прикамье крупнейшего, самостоятельного кредитного учреждения. Теперь клиенты банков могут открывать вклады "Время-ДЕНЬГИ", "Удобный", "Элитный" и Срочные вклады с одинаковыми условиями и процентными ставками как в Банке "Урал ФД", так и в Банке "Пермкредит". ОАО АКБ "Урал ФД" и ОАО БАНК "Пермкредит" занимают лидирующие позиции на банковском рынке Прикамья. Общий объем средств физических лиц на 1 марта 2004 г. составил: в банке "Урал ФД" - более 619 млн. рублей, в банке "Пермкредит" - свыше 373 млн. рублей. В итоге совокупный объем средств физических лиц в обоих банках приближается к 1 млрд. рублей, что говорит о высоком доверии к банкам со стороны клиентов.23 марта 2004 г. Березниковский филиал банка "Урал ФД" поздравил 500-го клиента, получившего кредит на покупку автомобиля.
Эта услуга пользуется большим спросом, так как банк "Урал ФД" предлагает очень удобные условия кредитования и оперативно оформляет все необходимые документы. На сегодняшний день Березниковский филиал банка "Урал ФД" работает со всеми крупными автосалонами города: "Машинный двор", "ЭКС-Авто", "Гарант-Н". Общий объем кредитов, выданных физическим лицам банком "Урал ФД", на 1-е марта 2004 года составил более 263 млн. рублей, что в 6,8 раз выше аналогичного показателя в 2003 году. 29 марта 2004 г. в Перми состоялось подписание договора об объединении двух крупнейших в Прикамье самостоятельных банков "Пермкредит" и "Урал ФД". Решение об объединении этих кредитных организаций путем присоединения ОАО БАНК "ПЕРМКРЕДИТ" к ОАО АКБ "Урал ФД" было принято 16 марта 2004 года на общих годовых собраниях акционеров банков. О намерении объединить "Пермкредит" и "Урал ФД" еще осенью прошлого года заявлял их главный акционер ОАО "Пермская финансово-производственная группа" - один из крупнейших и активно развивающихся на Западном Урале инвестиционных холдингов. В процедуре подписания договора приняли участие представители обоих банков: Председатель Совета директоров ОАО БАНК "ПЕРМКРЕДИТ" Михаил Мусихин, от ОАО АКБ "Урал ФД" уполномоченное лицо Никита Белых. По мнению обеих сторон, данный шаг стал закономерным продолжением принятых банками высоких темпов развития и обусловлен, прежде всего, желанием создать крупный региональный банк, который сможет существенно повысить эффективность работы, а также качество обслуживания своих клиентов и партнеров. Объединение финансовых ресурсов и уникальных технологий позволит создаваемой кредитной организации расширить спектр и качество предоставляемых услуг, увеличить количество точек обслуживания (офисов, банкоматов, операционных касс), обеспечить более выгодные ценовые условия обслуживания.
Процесс объединения двух ведущих банков Прикамья займет несколько месяцев. Как подчеркнули обе стороны, все этапы объединения строго регламентированы законодательством и нормативными требованиями контролирующих организаций, что является дополнительной гарантией соблюдения интересов и прав вкладчиков и кредиторов. 11 ноября 2004 года ОАО АКБ «Урал ФД», регистрационный номер 249 по Книге государственной регистрации кредитных организаций, включен под номером 173 в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов. 10 ноября 2004 г. Департамент внешних и общественных связей Центрального Банка РФ распространил официальную информацию об очередном пуле финансовых кредитных организаций, принятых в систему страхования вкладов, в число которых вошел и банк "Урал ФД". На протяжении последних лет банк "Урал ФД" является одним из лидеров по объемам привлеченных средств физических лиц во вклады. В свете этого факт принятия банка в систему страхования вкладов является значимым событием на рынке частных сбережений Пермской области. Таким образом, по состоянию на 11 ноября 2004 г. в систему страхования вкладов принято уже 173 банка из 1300 действующих российских кредитных организаций и их количество постоянно увеличивается. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг, участником НАУФОР (Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка), Российской Внебиржевой Системы, имеет доступ к торгам на Московской Межбанковской валютной бирже, Московской фондовой бирже, Уральской региональной валютной бирже. Березниковский филиал банка "Урал ФД" открылся 15 июня 1995 года и за 9 лет своей работы зарекомендовал себя активным и стабильным участником финансового рынка г. Березники. Филиал оказывает клиентам широкий комплекс банковских услуг и с каждым годом все сильнее укрепляет свои позиции. За время работы филиала введены в действие 5 банкоматов и 13 пунктов выдачи наличных денежных средств. Кредитный портфель филиала банка на 1 июня 2004 года составил более 154 млн. рублей, а объем вкладов физических лиц превысил 257 млн. рублей, что в 2,5 раза больше по сравнению с аналогичной датой в 2003 году.
На сегодняшний день филиал обслуживает 400 корпоративных клиентов. Основными партнерами банка являются крупнейшие предприятия и организации города. Среди них ОАО "Уралкалий", ООО "Березниковский Мостоотряд", подразделения ОАО "Пермэнерго". Реализовано более 30 зарплатных проектов на предприятиях города. Комментируя итоги 9 лет работы, Управляющий Березниковским филиалом Людмила Гайворонская отметила: "Филиал не собирается останавливаться на достигнутом, а будет и дальше также активно работать и предлагать своим клиентам и партнерам новые современные банковские услуги".
26 февраля 2005 года исполнилось 15 лет со дня получения банком "Урал ФД" лицензии (№249) на право осуществления кредитно-расчетных операций в рублях и иностранной валюте с российскими, иностранными и международными организациями, другими юридическими лицами и гражданами. В будущем банк "Урал ФД", опираясь на свой длительный опыт работы на рынке, на знания и умения высокопрофессионального сплоченного коллектива своих сотрудников, на доверие клиентов банка, намерен повышать достигнутый уровень работы и обслуживания клиентов, а также принимать активное участие в жизни города Перми и Пермской области, поддерживать и укреплять имидж надежного, стабильного и прогрессивного банка.17 марта 2005 года состоялось подписание генерального соглашения о сотрудничестве между ОАО АКБ "Урал ФД" и ООО "Нефтьсервисхолдинг". Цель данного соглашения - укрепление и развитие долгосрочных взаимовыгодных финансово-экономических отношений между двумя бизнес-партнерами. В рамках настоящего соглашения банк будет оказывать предприятию весь спектр банковских услуг, в который, кроме расчетно-кассового обслуживания с использованием прогрессивных систем дистанционного банковского обслуживания, входит перечисление заработной платы на банковские карты и кредитование сотрудников предприятий, входящих в холдинг, корпоративное кредитование и финансирование инвестиционных проектов предприятий холдинга. Согласно рейтингу российских банков, опубликованному журналом "Профиль" (№24 от 27 июня 2005 года), по состоянию на 01.05.05 г. банк "Уральский финансовый дом" занимает 140-е место по размеру чистых активов (из 1 236 банков, действовавших на данную дату). По данным регулярных рейтингов top300 российских банков, составляемых агентством РБК.Рейтинг, по состоянию на 01.05.05 г. ОАО АКБ "Урал ФД" занимает 126-е место по объему совокупного депозитного портфеля и 97-е место по объему депозитов физических лиц. По объему кредитов, выданных юридическим лицам, банк находится на 146-м месте среди 1 236 действующих российских банков и на 104-м месте по кредитам, выданным физическим лицам. На основе ежемесячно публикуемых рейтингов top300 банков по каждому из наиболее значимых для кредитных организаций показателей (чистые активы, ликвидные активы, собственный капитал, валюта баланса, депозитный и кредитный портфели, прибыль) агентство РБК.Рейтинг подготовило "Рейтинг лучших банков в 1 квартале 2005 года". Банк "Уральский финансовый дом" занимает в данном рейтинге 114-ю позицию (1 778 баллов из 3 000 возможных). Журнал "Эксперт-Урал" (№25 от 4 июля 2005 г.) опубликовал рейтинг банков Большого Урала, согласно которому банк "Уральский финансовый дом" вошел в ТОР-15 уральских банков по величине активов. По величине кредитного портфеля банк занимает 14-е место среди 108 банков Уральского региона, 18-е место по величине средств физических лиц и 8-е место по величине средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Таким образом, в результате объединения с банком "Пермкредит", которое завершилось в марте этого года, банк "Уральский финансовый дом" серьезно улучшил свои позиции на рынке, что сразу же нашло отражение в рейтингах как уральских, так и российских банков в целом. В конце июня 2005 года были подведены итоги открытого конкурса по отбору кредитных организаций для реализации проекта безналичной выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы г. Березники на специальные счета банковских карт ("зарплатный" проект), проведенного по муниципальному заказу Администрации г. Березники. В конкурсе рассматривались предложения нескольких крупных банков, действующих на территории Пермской области: ЗУБ Сбербанка России, банк "Уральский финансовый дом", "Камабанк" и "Банк Москвы". По условиям конкурса победителем могла быть признана кредитная организация, имеющая устойчивое финансовое состояние, квалифицированный кадровый состав, достаточную техническую оснащённость, предложившая наиболее выгодные условия заключения договора и оказывающая услуги наиболее высокого уровня качества. Победитель конкурса был определен Городской конкурсной комиссией г. Березники. Им стал банк "Уральский финансовый дом". В данное время идет активная подготовительная работа по реализации проекта, который планируется завершить до конца 2005 года. Таким образом, до конца этого года все работники бюджетной сферы г. Березники смогут начать получать заработную плату с помощью банковских карт международной платежной системы VISA International. C 5 сентября 2005 года банк "Уральский финансовый дом" повысил процентные ставки по депозитам для частных лиц. По вкладу "Мой капитал" годовая процентная ставка повышается до 12% в рублях (на 1,5%), до 9,5% в долларах (на 2,5%), до 7,5% в евро (на 2%). По вкладу "Формула роста" годовая процентная ставка повышается до 14% в рублях и долларах (на 2%). По вкладу "Мобильный" годовая процентная ставка повышается до 9% в рублях, 6% долларах, и 5% евро (на 2%). По вкладу "Клуб миллионеров" процентная ставка повышается до 8% в долларах (на 1,5%), до 6% в евро (на 2,5%). Новые процентные ставки вступают в действие с 05.09.2005 года по вновь открывающимся вкладам физических лиц. Данное решение принято в рамках стратегии, направленной на развитие бизнеса на рынке розничных банковских услу Председатель Правления банка «Урал ФД» Андрей Рудольфович Коногоров: «За пятнадцатилетний период работы банк сумел завоевать доверие у населения города благодаря стабильной работе и развитию крепких корпоративных отношений с градообразующими предприятиями. Сегодня наши приоритеты - предоставление всех возможностей банка для каждого жителя
Глава 1.Основы изучения проблемы
1.1. Экономическое содержание пассивных операций и их структура
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3) получение кредитов от других юридических лиц.
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).
Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;
в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.
Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.
1.2. Собственные средства банка: структура, их формирование и использование
Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.
В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов ( паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.
Центральным банком РФ установлена минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков в размере 6 млрд.руб. по состоянию на 1 апреля 1995 г. и должна быть доведена до 1 млн.экю.
Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.
Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.
Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.
Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации:
- для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации;
- для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после ее регистрации.
При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.
Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.
Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утвержден ЦБ РФ.
Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:
- средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала;
- средства специальных фондов;
- неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;
- основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;
- средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года;
- дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;
- нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.
Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.
Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.
Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.
Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете.
Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.
Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.
Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.
Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком на балансовом счете "Фонды экономического стимулирования ‑ направленные на производственное и социальное развитие", могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.
К основным средствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты. При этом следует иметь в виду, что они подразделяются на два вида:"Курсовые разницы по валютной позиции банка".
В первом случае курсовые разницы формируются путем переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты, установленным на московской валютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенный в уставной фонд в рублевое покрытие. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового сальдо на конец отчетного года могут быть направлены на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка. Средства перечисленных выше фондов включаются в состав капитала банка.
Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услугах. Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.
Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.